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Um vom IAB zu profitieren, müssen einige Bedingungen erfüllt sein. Der Kauf muss durch Steuerpflichtige mit betrieblichen Einkünften, eine Firma oder Gesellschaft, z. B. eine GbR, erfolgen. Die Wirtschaftsgüter müssen beweglich sein und zu mindestens 90 % betrieblich genutzt werden. Außerdem muss die Anschaffung bis spätestens Ende des dritten auf das Jahr des Abzugs folgenden Wirtschaftsjahres erfolgt sein. Sollte die Investition geringer ausfallen als geplant, wird der IAB vom Finanzamt anteilig heruntergesetzt, was die Steuer nachträglich erhöht und Zinsen für die Nachzahlung nach sich zieht.
Nicht nur vor dem Kauf einer Photovoltaikanlage können Anleger von attraktiven Steuervorteilen profitieren, sondern auch danach. 2024 wurde im Rahmen des Wachstumschancengesetzes die Höhe der Sonderabschreibung angepasst. So können Anleger nun 40 % des verbleibenden Kaufpreises absetzen, anstelle der bisherigen 20 %. Für noch mehr finanzielle Freiheit kann diese Summe entweder sofort im ersten Jahr vollständig genutzt oder bequem über fünf Jahre verteilt werden.
Zunächst müssen Sie prüfen, ob die Bildung eines IAB in Ihrem Fall umsetzbar, sinnvoll und lohnend ist. Grundlage hierfür ist Ihr zu versteuerndes Einkommen. Wir besprechen gerne gemeinsam mit Ihrem Steuerberater Ihre Möglichkeiten.
Sollten Sie sich für den Kauf einer Photovoltaikanlage entscheiden, können Sie einen IAB für den zukünftigen Erwerb einer PV-Anlage bilden. Sollten Sie keinen Steuerberater haben oder eine dedizierte Beratung wünschen, verbinden wir Sie gern mit unseren Kooperationskanzleien.
Anmerkung: Sie haben nun bis zu 3 Jahre Zeit, die Investition zu tätigen, für die Sie den IAB gebildet haben.
Falls kein Gewerbe vorhanden ist, mit dem der IAB gebildet werden kann, muss eine Gewerbeanmeldung beim Gewerbeamt durchgeführt werden. In dieser Übersicht können Sie Ihr lokales Gewerbeamt finden. Die Kosten hierfür liegen etwa bei 50 €.
Zu beachten: Beantragung online und immer beim Ort der Anlage das Gewerbe anmelden. Idealerweise findet die Anmeldung kurz vor Tätigung des Investments statt, kann aber auch zu einem späteren Zeitpunkt nachgeholt werden.
Nachdem das Gewerbe angemeldet ist, müssen Sie bei Ihrem Finanzamt eine Steuernummer für das Gewerbe beantragen. Wie Sie den Antrag stellen, erfahren Sie hier bei ELSTER. Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung finden Sie hier.
Dauer: Danach dauert es ca. 3 Wochen, bis die Steuernummer bekannt ist – abhängig vom Finanzamt und dem Zeitpunkt kann es auch länger dauern.
Mit dem durch den IAB von Steuern in Vermögen umgewandelten Kapital können Sie nun Ihr Direktinvestment in Photovoltaik tätigen. QUARTERBACK New Energy und Exporo stehen Ihnen während des gesamten Investmentprozesses als begleitender Ansprechpartner zur Verfügung.
Dauer: Wenn Sie neben Eigenkapital auch Fremdkapital nutzen, planen Sie genügend Zeit für den Prozess der Kreditbewilligung ein. Dieser kann bis 4 Wochen dauern und erfordert ggf. weitere Unterlagen, für deren Beschaffung Sie ebenfalls Zeit einrechnen müssen.
Auch nach der Bildung des IAB können Sie in Ihrer folgenden Steuererklärung weitere steuerliche Vorteile wie die Sonderabschreibung in Höhe von 40 % nutzen. Wenden Sie sich für weitere Informationen gerne an uns oder Ihren Steuerberater.
Dauer: Die Sonderabschreibung kann auf das Anschaffungsjahr und die 4 Folgejahre beliebig verteilt oder auch in einem der 5 Jahre in voller Höhe gewinnmindernd angesetzt werden.
Kurz gesagt: Der IAB ist wie eine Art Steuerrückzahlungsvorschuss. Man informiert das Finanzamt, dass innerhalb der nächsten drei Jahre der Kauf einer Photovoltaikanlage geplant ist und das Finanzamt erlaubt dem Anleger, bereits jetzt Steuern zu sparen. Das dadurch gewonnene Kapital kann dann für den Kauf der Photovoltaikanlage eingesetzt werden.
Steuerpflichtige mit betrieblichen Einkünften können den Abzugsbetrag bei allen Rechtsformen in Anspruch nehmen, beispielsweise Freiberufler, Einzelunternehmer, Personen- und Kapitalgesellschaften, Organträger und -gesellschaft bei einer Organgesellschaft, Betriebs- und Besitzunternehmen bei einer Betriebsaufspaltung. Und auch Angestellte, die ein Gewerbe beim Finanzamt anmelden, können den IAB geltend machen. Die Absicht, abnutzbare bewegliche (neue oder gebrauchte) Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens anschaffen zu wollen, ist somit Voraussetzung für die Bildung des IAB.
Ob angestellt oder selbstständig - der Investitionsabzugsbetrag wird immer vom zu versteuernden Einkommen des Jahres, in dem der Abzug geltend gemacht wird, abgezogen. Dies führt zu einer sofortigen Steuerentlastung. Wir stellen für Sie bei Bedarf gerne Kontakt zu einem Steuerberater her.
Eine vollständige Aufstellung der Antworten zum IAB-Produkt finden Sie auf der XY-Steuer-Seite.
Kurz gesagt: Der IAB ist wie eine Art Steuerrückzahlungsvorschuss. Man informiert das Finanzamt, dass innerhalb der nächsten drei Jahre der Kauf einer Photovoltaikanlage geplant ist und das Finanzamt erlaubt dem Anleger, bereits jetzt Steuern zu sparen. Das dadurch gewonnene Kapital kann dann für den Kauf der Photovoltaikanlage eingesetzt werden.
Steuerpflichtige mit betrieblichen Einkünften können den Abzugsbetrag bei allen Rechtsformen in Anspruch nehmen, beispielsweise Freiberufler, Einzelunternehmer, Personen- und Kapitalgesellschaften, Organträger und -gesellschaft bei einer Organgesellschaft, Betriebs- und Besitzunternehmen bei einer Betriebsaufspaltung. Und auch Angestellte, die ein Gewerbe beim Finanzamt anmelden, können den IAB geltend machen. Die Absicht, abnutzbare bewegliche (neue oder gebrauchte) Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens anschaffen zu wollen, ist somit Voraussetzung für die Bildung des IAB.
Ob angestellt oder selbstständig - der Investitionsabzugsbetrag wird immer vom zu versteuernden Einkommen des Jahres, in dem der Abzug geltend gemacht wird, abgezogen. Dies führt zu einer sofortigen Steuerentlastung. Wir stellen für Sie bei Bedarf gerne Kontakt zu einem Steuerberater her.
Ja, es ist möglich, den Investitionsabzugsbetrag bis maximal 200.000 € pro Person für mehrere Photovoltaikanlagen geltend zu machen. Hierzu beantwortet einer unserer ausgebildeten Experten gerne Ihre Fragen.
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